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2015年2月22日 星期日

美國會計師執照之旅 ~ Congratulations! Your application for a C.P.A. Permit / Certificate has been approved

收到e-mail " Congratulations! Your application for a C.P.A. Permit/Certificate has been approved, and your permit to practice / Certificate has been issued." 還說明如果只拿Cerificate的話,使用 "CPA" 這個頭銜有所限制;如何更新 Permit 及相關的規定。

不出所料開完會的隔天,到網上查申請進度,已經出現Certificate # 和 Permit # ,License Status: Active。之前各個審查項目進度列表也不見了。網上查詢的系統列出我的二個證照號碼,Certificate 沒有效期,Permit 效期到: 6/30/2015 (每單數年的六月三十日)。

早就去查詢別人的證照長什麼樣,除非這幾年改樣子。下來就等 Certificate 和錢包尺寸大小的 Permit 寄到,還沒看到實體的東西寄來感覺真不踏實。Permit 效期到: 6/30/2015,所以四個月後還要申請Renew!所幸第一年不需要continuing education hours.但是6/30/2015後,二年要80個 CPE credit:

The continuing professional education must be completed in the immediately preceding two-year period and must include a minimum of:

· 8 credit hours in accounting and/or auditing

· 8 credit hours in taxation

· 4 credit hours in a State-specific ethics course approved by the Board of Accountancy.

In addition to these 20 specified hours, you must complete 20 additional hours in either accounting, auditing or taxation.

看了Board of Accountancy 幾年的議事記錄,有人以長年居住在美國境外申請免除CPE的,不過現在可以上網上課,多少上一點也可長長知識囉。

似乎沒有太多的喜悅,遠遠比不上剛考過會計師考試的興奮,大概是這執照難產過久痛苦煎熬日子太長,只是淡淡的和幫我公證及寄件的同事說聲謝謝,她問我何時送件的,我說12月初,她說要申請二個月啊!!

2015年2月14日 星期六

美國會計師執照之旅 ~ 臨門一腳的 CPA License (Permit)

到州的官方網站查到申請狀態是Pending,名字也列在可公開查詢證照的網站了。很多人只拿Certificate,不再申請License or Permit。那是以前規定考過後可以分開申請 Certificate 及 License (Permit),在報考時就知道考過只會給一封信,之後要補工作經驗一年。

申請時Board of Accountancy 會逐項審查以下所列內容,最後提交給Board Meeting 開會審查通過,若無異議開會後一天就是會計師證照的發照日。他們效率算好的,每更新一項就出現日期,幫忙趕在二月開會前送件,今年三月沒排會程,下次開會到四月囉!

查到每月開會議程上排進我的申請案,近10年的開會議程及會議記錄都可在網站下載,看了上個月通過的新CPA姓名到公開網站查資料後,再加以推算可能給我的 Certificate 和 Permit 號碼。真的就差臨門一腳了,經過多年難產加上二個月的催生,會計師執照要生出來了,呵呵~


Application Fee
Request for SSN Exemption
U.S. Educated: Transcript
Foreign Educated: Credential Evaluation
Foreign Educated: Updated Evaluation
150 Credit Hours
24 Hours of Accountancy
Auditing & Attestation Services Courses
Financial Accounting & Reporting Courses
Taxation Courses
AICPA Ethics Exam
Received Criminal History
Disciplinary History
Verification of CPA Exam Scores
Verification of State Licensure
Work Experience Affidavit
Board  Meeting / Final Review

2015年1月30日 星期五

美國會計師執照之旅 ~ foreign college transcripts evaluated !

我的會計師執照之旅真是拖太久了,試想六年前通過會計師考試後,只收到薄薄的一封信恭喜通過會計師考試和一張如何申請執照的大綱,之後就眼見申請條件慢慢提高,只有眼巴巴的看著的份。

在沒有合適的會計師上司可幫我簽字認證一年相關工作經驗,就一直將這件大事拖到找到會計師事務所工作滿一年後,考過會計師考試多年後才滿足所有必要條件開始送件申請證書及執照。

學歷及學分數、工作經驗及時數、AICPA Ethics Exam ,都是必要申請條件,有些州要求要有社會安全碼 (Social Security number, SSN)或是本州的居民,哪一項不到申請標準就冒然送件,除了浪費申請費也留下曾申請不過的記錄啊!

很多人建議通過會計師四科考試後,再一鼓作氣準備考過 AICPA Ethics Exam ~ Professional Ethics: The AICPA's Comprehensive Course 拿到8個CPE,有些州更規定有效年限,又一幸運沒被限制到。

有些州規定考過CPA Exam 五年內沒申請執照,考過也會失效必需重考。心中很明白網路上的道聽途說還不如自己到各州 BOARD OF ACCOUNTANCY 網站細細研讀法規,耐心研讀不算少的法規真是為自己捏把冷汗,只提到以前紙筆測驗時期考的失效,我是改成電腦上機考試後白老鼠,沒這個限制真是萬幸。

2014年12月18日 星期四

美國會計師輔考教材 ~ Wiley CPAexcel Exam Review for Certified Public Accountant's exam

Wiley CPAexcel Exam Review是歷史悠久老牌的準備美國會計師 ( CPA ) 考試教材,朋友全部使用Wiley 考過美國會計師考試,我將Wiley 拿來做題練習的輔助教材。輔考的工具也變得多面,不再只是書面紙筆的型式。




Wiley CPAexcel Exam Review 2015 Study Guide (January): Auditing and Attestation (Wiley Cpa Exam Review) Paperback – December 3, 2014



Wiley CPAexcel Exam Review 有 4 本可單獨購買~Financial Accounting & Reporting ( 財務會計及報告 )、Auditing & Attestation ( 審計及簽証 )、 Regulation ( 法規 ) 、Business Environment & Concepts ( 商業環境及理論 )。



Wiley CPAexcel Exam Review 2015 Study Guide (January): Financial Accounting and Reporting (Wiley Cpa Exam Review) Paperback – December 3, 2014



Wiley 的 Financial Accounting & Reporting ( 財務會計及報告 )題目有點偏難且鑽營,若一時做不出來別灰心,在解題思考過程可以想到很多層面,幫助你整個財務會計理論融會貫通後,正式上機考試時就會覺得正式考試題目根本是小菜一碟。

2014年11月26日 星期三

感恩節黑色星期五大血拼~ Thanksgiving Black Friday Shopping

感恩節對在外遊子只是個應景的節日,剛到美國還有興趣去赴宴,之後就不了了之;知道感恩節後黑色星期五的折扣不小,各家都在比誰先開始有折扣開打,誰能先讓消費者掏錢出來購買為勝利。開放上網搶購讓大家不用在寒風中排隊是大大的福音。

Lake Geneva, WI 的小店
Lake Geneva, WI 的小店

2012 年感恩節後星期五午夜12:00 開大老遠的到 Outlet 去排隊搶買名牌包,網上又開始訂購;雖2013年11月1日就推出Ipad Air ,仍在觀望沒有去搶鮮,與Ipad Mini 二者間考慮,也去蘋果店實地把玩研究好幾次,感覺Ipad Air 螢幕解析度比較清楚,加上T-Mobile 每個月免費 200 MB流量,在沒有Wifi 的地方省著點、應急上網是夠用了,終於決定買Ipad Air,等到黑色星期五果然有折扣出現。

2014年10月23日 星期四

進會計師事務所前先想好要走 Audit or Tax?

進會計師事務所前先想好要走 Audit or Tax? 會計系所學生在學期間就要好好累積經驗和人脈,想想要走哪條路,初期要走哪條往往是沒得挑的,端看以後工作機運落在哪邊。

圖片來源:Internal Revenue Service, http://www.irs.gov/Filing

一般來說會計師事務所的兩大主要業務:一是審計 (Audit)、二是稅 (Tax),進中小型會計師事務所看這家主打哪項業務,合夥人的經驗在哪方面較多?通常以作稅報稅、代客記帳服務居多。正好這二樣有機會從事,以下是比較過後個人的感想:

稅 (Tax) 主要分公司稅 (Form 1120、1120S、1065、990)及個人稅 (Form 1040),每做一個稅表後面都有故事及淵源,有機會看看到各行各業的狀況─

個人稅大都是不難的,除非有自營小公司,或是從是股票、期貨等金融交易要逐筆申報損益,不外是基本的 Form 1040 加上其他的 Schedule 及其他的表格,需要的 Schedule 及表格越多收費就越高,用列舉扣除額 (Itemized Deductions),慈善捐款、房屋貸款的利息支出、財產稅 (Property Tax)、請會計師事務所報稅的費用、繳的州稅等,以上幾項都是常有的可列舉扣除的項目。
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